帐务设置：

 

一、几点要求

 

皮毛纳税人申请认定为一般纳税人，必须设置以下会计帐簿。并如实记帐，进行规范的会计核算：

 

1.库存商品的总帐、分类明细帐和实物台帐（作为皮毛工业企业，应按毛皮实际品种、产地、级别设

 

置并登记）；

 

2.银行存款和现金的总帐、订本式银行存款日记帐和现金日记帐；

 

3.应收帐款和应付帐款的总帐、明细帐；

 

4.“产品（商品）销售收入的总帐、明细帐；

 

5.“其他业务收入”总帐、明细帐；

 

6.“应交税金”的总帐、明细帐及多栏式“应交增值税”明细帐。

 

7.工资的核算真实、规范。

 

8.厂房、车间、生产线、机器设备、场地等各类固定资产帐，无论这些固定资产是自有还是合伙人投

 

资的，都必须按财务会计制度的规定在帐簿上进行全面、及时、真实的反映和核算，保证帐实相符。

 

9.委托加工材料、在产品、半成品的总分类帐户、明细分类帐户。

 

10、与必设帐户帐簿相关的其他总帐、明细帐。

 

11、按会计法和有关财务会计制度规定，形成有合法原始凭证、记帐凭证、明细帐、总帐和会计报

 

表在内的完整科学的会计核算体系，对企业的资金运动进行及时、全面、完整准确的反映和监督。

 

二、按着上述要求，企业帐薄应设置如下会计科目，特别是一般纳税人企业更要严格按着要求设置会

 

计科目。

 

会计科目一般分为资产类、负债类、所有权益类、成本类及损益类，结合皮毛产业特点，划分工业、

 

商贸企业：

 

（一）工业共设置了55个一级科目，46个二级科目，9个三级科目。

 

资产类

 

流动资产（15个一级科目，9个明细科目）

 

现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保

 

证金存款）、短期投资（股票、债券、基金、其他）、应收股息、应收票据、应收账款、其他应收

 

款、坏账准备、在途物资、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、待摊费用。

 

非流动资产（9个一级科目、8个明细科目）

 

长期股权投资（股票投资、其他股权投资）、长期债权投资（债权投资、其他债权投资）、固定资

 

产、累计折旧、工程物资、在建工程（建筑工程、安装工程、技术改造工程、其他支出）、固定资产

 

清理、无形资产、长期待摊费用。

 

负债类

 

短期负债（11个一级科目，13个二级科目，9个三级科目）

 

短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应交税金（应交增值税（进项

 

税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、出口抵减内销

 

产品应纳税额、转出多交增值税）、未交增值税、应交营业税、应交消费税、应交所得税、应交土地

 

增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得

 

税）、其他应交款、其他应付款、预提费用、待转资产价值（接受捐赠货币性资产价值、接受捐赠非

 

货币性资产价值）。

 

长期负债（2个一级科目）

 

长期借款、长期应付款。

 

所有者权益类（5个一级科目，14个明细科目）

 

实收资本、资本公积（资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、外币资本折算差额、其他资本公积）、

 

盈余公积（法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金）、本年利润、利润分配（其他转入、提取法

 

定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、应付利润、转作资本的利润、未分配利润）。

 

成本类（2个一级科目，2个明细科目）

 

生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）、制造费用。

 

损益类（12个一级科目）

 

主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业

 

费用、财务费用、营业外支出、所得税。

 

（二）商贸企业共设置了53个一级科目，44个二级科目，9个三级科目。

 

资产类

 

流动资产（14个一级科目，9个明细科目）

 

现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保

 

证金存款）、短期投资（股票、债券、基金、其他）、应收股息、应收票据、应收账款、其他应收

 

款、坏账准备、在途物资、库存商品、商品进销差价、委托代销商品、待摊费用。

 

非流动资产（9个一级科目、8个明细科目）

 

长期股权投资（股票投资、其他股权投资）、长期债权投资（债权投资、其他债权投资）、固定资

 

产、累计折旧、工程物资、在建工程（建筑工程、安装工程、技术改造工程、其他支出）、固定资产

 

清理、无形资产、长期待摊费用。

 

负债类

 

短期负债（11个一级科目，13个二级科目，9个三级科目）

 

短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应交税金（应交增值税（进项

 

税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、出口抵减内销

 

产品应纳税额、转出多交增值税）、未交增值税、应交营业税、应交消费税、应交所得税、应交土地

 

增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得

 

税）、其他应交款、其他应付款、预提费用、待转资产价值（接受捐赠货币性资产价值、接受捐赠非

 

货币性资产价值）。

 

长期负债（2个一级科目）

 

长期借款、长期应付款。

 

所有者权益类（5个一级科目，14个明细科目）

 

实收资本、资本公积（资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、外币资本折算差额、其他资本公积）、

 

盈余公积（法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金）、本年利润、利润分配（其他转入、提取法

 

定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、应付利润、转作资本的利润、未分配利润）。

 

损益类（12个一级科目）

 

主营业务收入、其他业务 收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营

 

业费用、财务费用、营业外支出、所得税。